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我公司主营业务组织交化艺术交流活动，技术服务，6%税率。公司以自己的机器设备与另一公司签订设备服务合同，之后过一段时间，该公司提出在第二年设备服务结束后，采购该批设备，但原总合同价格不变。《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。 请问： 1.我们公司这项混合混合销售形为，按6%缴纳增值税？
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您好！看这个性质不是你们把你们的设备租给对方使用吗？没涉及到混合销售呀
2022 03/17 00:32
学习努力 
2022 03/17 01:13
先是租，之后又签订补充协议，对方想在服务一年期结束后购买此设备了，但合同总额不变。
丁小丁老师 
2022 03/17 07:37
您好！那这是合同变更，相当于把之前的合同分叉成两个合同了，按照两个合同分别确认收入，这个不属于混合销售的
学习努力
2022 03/17 08:37
我不知道怎么将合同收入，拆分成服务收入和销售收入，请老师指导
学习努力
2022 03/17 08:39
合同签订是分期收款，12期，但是商品已经交付给购买方了。
丁小丁老师
2022 03/17 08:51
您好！意思分期收款，到期承租方再低价买入？如果是这样，那就是租赁了，你们作为出租人，要按照融资租赁来处理了哦
学习努力
2022 03/17 08:57
分12期，不属于融资租赁吧？合同到期总额不变，不再另支付费用了
丁小丁老师
2022 03/17 09:03
您好！因为看不到具体合同条款，如果就是普通的分期付款，那不就是你们销售设备，对方分12期付款购买吗？
丁小丁老师
2022 03/17 09:18
您好！那就是普通的销售设备，也不涉及到混合销售，这就是你们的一个销售行为
学习努力
2022 03/17 09:36
第一二图片是先签订的租设备及技术服务合同，第三张图片是过一个月签订的补充合同。
丁小丁老师
2022 03/17 10:01
您好！那就是一个销售设备并提供服务的合同了，这个技术服务是不是只有你们可以提供呢？
学习努力
2022 03/17 10:59
是的老师，我们的设备，我们给提供技术服务
丁小丁老师
2022 03/17 11:07
您好！那这个确实属于混合销售，税率就是你们的主营税率6%，如果这个服务别人也能做，那你们就要分开来交税
学习努力
2022 03/17 11:18
所以我就在想，这项业务，销售设备并提供技术服务，应该是混合销售吧
学习努力
2022 03/17 11:56
老师，我现在就有两个疑问：
1.收入全额以6%销项，进货以13%进项.税上我们看着占很大便宜了，这样对么？
2.收入分期确认，那结转成本该什么时候呢？因为又是跨年的，按比例，还是交付时一次性转呢？
丁小丁老师
2022 03/17 12:19
您好！这是混合销售，6%税率，合同是服务，同一性质的服务按照一年内平摊吧
不过你们这个合同我老感觉就是销售合同，其实就是把你们设备卖给对方了，
请问下你们是提供什么服务呢？
学习努力
2022 03/17 12:31
因为我们公司是科技公司，运用科技手段和设备，从而达到一定的视觉效果出来。那些设备就得有专人会用
学习努力
2022 03/17 13:10
我们需要给这批设备做维护保养，还要给对方做培训，对方有活动需要这批设备，我们还要派人做技术支持。
丁小丁老师
2022 03/17 13:24
嗯，那你们就按照时段确认收入吧，不是分了12期么？就按这个金额确认收入
学习努力
2022 03/17 13:32
现在收入我知道了，但是结转成本什么时候呢？2021年已交付给购买方，难道2021年全额计入成本？还是在2021和2022年分摊一下？
丁小丁老师
2022 03/17 14:12
您好！你的成本按照收入同样的原则来确认
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