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这个需要根据题目条件进行判断，一般的处理思路为先看一下个别报表和合并报表的账面价值分别是多少，然后看一下计税基础为多少，这样个别报表账面价值和计税基础会产生一个差异，确认递延所得税。合并报表也会产生差异，确认递延。将个别报表的递延所得税调整为合并报表认可的角度即可。 编制合并报表的时候都必须将购买日子公司账面价值调整为公允价值。账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。 个别报表账面价值是公允价值90万，计税基础是原来的账面价值100万。 合并报表层面的账面价值是公允价值90万，计税基础是原来的账面价值100万。 重新确定计税基础和账面价值后在之前确认的递延所得税基础上调整即可。