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问题已解决
老师你好，请问集团公司需要做合并报表有什么注意事项，企业为了清理债务，情况跟以下截图差不多，麻烦帮忙看看
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，学员，稍等，老师看看
2022 04/02 14:31
冉老师 
2022 04/02 14:33
这个合并的比较复杂，老师看看
冉老师
2022 04/02 14:39
首先前提是控制的，这个
冉老师
2022 04/02 14:39
然后编制合并报表的
冉老师
2022 04/02 14:40
编制过程中，第一步就是报表科目之间简单的加和，这个是初步的
冉老师
2022 04/02 14:40
然后就是编制合并抵销分录
冉老师
2022 04/02 14:40
抵销分录一般是往来抵销，和内部交易的抵销
冉老师
2022 04/02 14:40
举个例子比如甲乙之间编制合并
冉老师
2022 04/02 14:40
首先就是甲乙报表的加和的
冉老师
2022 04/02 14:40
然后就是往来抵销，比如甲公司应收乙公司100万，乙公司应付账款甲公司100万
冉老师
2022 04/02 14:40
抵销分录就是
借应付账款100
贷应收账款100
冉老师
2022 04/02 14:40
再者就是编制内部交易抵销的，比如甲公司销售80万给乙公司，并且乙公司也销售了对外的
冉老师
2022 04/02 14:40
内部交易抵销就是
借营业成本80
贷营业收入80
冉老师
2022 04/02 14:40
以上就是全部的处理思路的
冉老师
2022 04/02 14:40
有什么不明白的还可以问的，学员
84785015 
2022 04/02 15:42
好的，谢谢老师。母公司的账面是其他应付款-法人贷方 子公司是其他应收款-法人借方，这样是可以合并做 借：其他应付 袋：其他应收
冉老师
2022 04/02 16:02
这个法人是不是股东的
冉老师
2022 04/02 16:02
如果是股东个人的话，不能抵消的
冉老师
2022 04/02 16:02
这个抵消前提是往来挂账是公司之间的
冉老师
2022 04/02 16:03
这种抵消都是这种思路的，就是必须是公司之间的
84785015
2022 04/02 16:06
老师，老板想合并就为了清理两家公司的其他应付和其他应收，其实有必要合并吗？
冉老师
2022 04/02 16:18
这个没有必要合并的
冉老师
2022 04/02 16:18
而且这个也不能直接合并的
冉老师
2022 04/02 16:18
这个主体不同，都是对个人的挂账的
84785015
2022 04/02 16:28
老师，是这样的。母公司A其他应收款-二级科目法定代表人借方余额14846250元 其他应付款-法定代表人袋方余额27700000元 子公司B公司其他应收款-法人代表17702758.63元 其他应付款-法人代表贷方余额100000元，都是同一个法定代表人，那如果做合并报表可以互冲销吗？
冉老师
2022 04/02 16:54
你好，学员，这个是公司内部自己可以抵消的
冉老师
2022 04/02 16:54
比如母公司内部其他应收款和其他应付款抵消
冉老师
2022 04/02 16:55
比如子公司其他应收款和其他应付款之间可以抵消的
冉老师
2022 04/02 16:55
但是母公司和子公司之间不能相互抵消的
冉老师
2022 04/03 11:23
以上这个就是合并报表的思路的
冉老师
2022 04/03 11:23
不管是理论还是实务都是这么操作的
冉老师
2022 04/03 11:23
学员只需要理解了，后期遇到就会做了
冉老师
2022 04/03 11:24
有什么不明白的，学员还可以问的
冉老师
2022 04/03 11:24
祝你周末愉快，学员
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