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如何计算2019年应纳的企业所得税税额
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你好，同学，
利润总额=2800+200-2200-130-120-20-200-300=30
工会经费限额230*2%=4.6不调整
福利费限额230*14%=32.2不调整
教育经费限额230*8%=18.40不调整
招待费限额1=50*60%=30.限额2=(2800+200)*0.5%=15.调增50-15=35
广告费限额=(2800+200)*15%=450不调整
捐赠限额=30*0.12=3.6调增=5-3.6=1.4
应纳税额=(30+35+1.4)*0.25=16.6
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2022 04/05 15:54
m5691268 
2022 04/05 16:19
老师 我想问一下为什么支付的财产保险费和运输保险费不做任何处理啊？谢谢老师！
小默老师 
2022 04/05 16:56
根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》国税发(2000)84号规定，就商业保险来说：
1、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除。
2、按规定交纳的财产保险和运输保险费用准予扣除。
3、纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得税前扣除。
小默老师
2022 04/05 16:56
所以可以扣除的，不用做纳税调增
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