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老师，跨年的进项税做转出，分录怎么写
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具体的是什么业务的。
2022 04/08 12:19
84784996 
2022 04/08 12:55
是我们上年认证了一张专票，现在税务局打电话说对方为异常单位，要我们这个月把进项税转出，我们是一般纳税人企业，适用企业会计准则，那这笔怎么调账做分录
郭老师 
2022 04/08 12:56
当时的思路是怎么做的？
郭老师
2022 04/08 12:56
当时分录是怎么做的？
84784996
2022 04/08 13:03
借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税）贷应付账款
结转成本是借：合同成本 贷：原材料
郭老师
2022 04/08 13:06
借应付账款，
贷合同成本、
应交税费、应交增值税进项转出
84784996
2022 04/08 13:10
跨年的不用以前损益调整科目吗？
郭老师
2022 04/08 13:12
你这个合同成本并没有用主营业务成本的，你结转到了主营业务成本吗？
84784996
2022 04/08 13:18
最后结转了最后结转了
郭老师
2022 04/08 13:22
借应付账款，贷以前年度损益调整应交税费、应交增值税进项转出。
84784996
2022 04/08 13:28
那相应的材料也要调吗？
84784996
2022 04/08 13:30
不是还有调整到利润分配-未分配利润里吗？
郭老师
2022 04/08 13:30
材料的不用做了，已经用以前年度损益调整来做了，以前年度损益调整，月末结转到利润分配，未分配利润，你得看一下你的所得税有调整的吗？需要交的吗？如果没有的话，就这一个业务的，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。
84784996
2022 04/08 13:37
进项税转出了，不就相当于我上年少交增值税了吗？这个不用调吗？不涉及所得税吗？
郭老师
2022 04/08 13:40
税务局是怎么要求你的？是要求你直接补税还是在当月申报？
郭老师
2022 04/08 13:40
进项转出不涉及到所得税的，它不影响所得税。
84784996
2022 04/08 13:52
在当月申报，把进项税转出
84784996
2022 04/08 13:54
那我是不是可以直接做一笔分录借:以前年度损益调整 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出），然后把以前年度损益调整科目转到利润分配-未分配利润里
郭老师
2022 04/08 13:55
那你直接在当月申报进项转出就可以的，分录是这么做的，但是企业所得税呢，是要求你汇算清缴调整吗？
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