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问题已解决
请问，收到政府专项款入帐在应付专项款，现在工程完工了，发票全收，入帐于专项在建工程，现在应怎样记帐！
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你好； 比如实际收到专项拨款时
借：银行存款
贷：专项应付款—**项目
拨款使用时
借：在建工程
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
项目完成后，形成资产部分
借：固定资产 / 无形资产
贷：在建工程—**项目
同时
借：专项应付款—**项目
贷：资本公积—拨款转入
未形成资产需核销的部分，报经批准后
借：专项应付款—**项目
贷：管理费用
拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的
借：专项应付款—**项目
贷：银行存款
2022 04/11 15:47
84784977 
2022 04/11 16:00
专项应付款转资本公积？
meizi老师 
2022 04/11 16:04
你好；是的。 这个是转
84784977
2022 04/11 16:15
转资本公积是什么意思，有点不懂，应付专项款不够付清呢？
meizi老师
2022 04/11 16:23
你好； 意思是 借：专项应付款—**项目
贷：资本公积—拨款转入 去冲你的专项应付款。 不然你这个科目就会有余额的
84784977
2022 04/11 16:26
从资本公积转款去冲专项应付款吗？
84784977
2022 04/11 16:27
资本公积都没有钱呢？
84784977
2022 04/11 16:30
专项应付款不是转递延资产，每年摊销吗？
meizi老师
2022 04/11 16:35
你好； 是的 。 国家对某些行为或企业拨出专款,专门用于企业的技术改造、技术研究等项目.企业在收到国家拨款时,暂作长期负债处理,待该项目完成后,属于费用而按规定予以报销的部分,直接冲减长期负债;属于形成资产价值的部分,从理论上讲应视为国家对企业的投资,增加国家资本,但因增加资本需要经过一定的程序,因此,暂时计入资本公积,待办妥增资手续转增资本时,再减少资本公积增加国家资本.
84784977
2022 04/11 16:49
批准后，还要借:专项应付款，贷:管理费用，那专项应付款不是已经转资本公积了吗？
84784977
2022 04/11 16:50
没有余额了呀！
meizi老师
2022 04/11 16:56
你好； 你之前发生了费用； 要去冲费用的 ； 上面不是给你分了很多情况在 写的分录吗 ？ 你仔细看看
84784977
2022 04/11 17:00
全部没有记费用，都记在在建工程
84784977
2022 04/11 17:02
超额开支了
meizi老师
2022 04/11 17:02
你好； 那你们就转固定资产去； 到时冲资本公积哈
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