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老师 企业上个月收到税务局六税两费的减半征收部份，其中收到增值税退库，会计应该如何时做会计分录
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借银行存款
贷应交税费，
借应交税费，
借税金及附加负数
就是红冲计提的。
2022 04/12 10:17
84785044 
2022 04/12 10:19
这个是包括增值税及附加税
84785044
2022 04/12 10:21
如果增值税退库，直接借银行存款，贷应交税金-未交增值税吗？这样好像不对，这样未交增值税贷方余额又累计上去了
郭老师 
2022 04/12 10:22
好，增值税你也退回来吗？增值税不减半的。
郭老师
2022 04/12 10:21
附加税和企业所得税减半。
84785044
2022 04/12 10:23
至于附加税这一款，我没有红冲借税金及附加，我直接入营业外收入，这样应该也是合理的吧
84785044
2022 04/12 10:24
对我有一笔增值税退回
这个可能不属于六税两费但是就有一笔退回来，会计分录有晕绕
郭老师
2022 04/12 10:27
可以的，可以做营业外收入的。
郭老师
2022 04/12 10:27
那你是延期交税吗？如果是的话，借银行存款，贷应交税费，未交增值税。
郭老师
2022 04/12 10:28
这个应交税费未交增值税就应该有余额的，然后需要以后再缴纳，缴纳的时候坐上面相反的就可以。
84785044
2022 04/12 10:55
是有之前都有延期交税的，但不知为何1月份的又扣款了，现在又退税，我也奇怪为什么增值税也有退税的
郭老师
2022 04/12 10:59
当时制造行业延期交税三个月，后来又出来一个政策，延期交税半年。
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