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某企业2019年度销售收入为5000万元，实现的利润总额为1000万元，使用规定所得税税率为25%。假定发生以下纳税调整事项：广告费为450万元，业务招待费为100万元，该企业本年度应纳所得税额为多少万元？
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你好
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
收入5000万，广告费450万元，没有超标，不需要调增处理
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
发生额的60%=60万，收入的5‰=25万，纳税调增75万
该企业本年度应纳税 所得额=1000万+75万=1075万
该企业本年度应纳 所得税额=1075万*25%
2022 04/14 21:38
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