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2022 04/17 09:58
文文老师 
2022 04/17 10:04
1、外购运费增值税进项=10*9%=0.9万元
文文老师
2022 04/17 10:05
原材料（燃料）增值税进项=300*13%=39万元
文文老师
2022 04/17 10:06
则2016年上半年增值税进项控制额=39+0.9=39.9万元
文文老师
2022 04/17 10:07
2、同期同业原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件
文文老师
2022 04/17 10:07
而长江公司燃料、动力使用量=300+10=310万元
文文老师
2022 04/17 10:08
按投入产出法，甲公司产出量=310/10=31件
文文老师
2022 04/17 10:15
3、甲产品单价售价=500/20=25万元/件
文文老师
2022 04/17 10:16
补缴增值税对应的销售额=（31-20）*25=275万元
文文老师
2022 04/17 10:16
应补缴增值税=275*13%=35.75万元
文文老师
2022 04/17 10:18
4、
借：应收账款 310.75
贷：主营业务收入 275
贷：应交税费-应产增值税-销项 35.75万
文文老师
2022 04/17 10:19
借：营业外支出 1万
贷：银行存款 1万
文文老师
2022 04/17 10:19
借：应交税费-未交增值税 35.75
贷：银行存款
文文老师
2022 04/17 10:24
以上解析完毕，供参考！
84784947 
2022 04/17 11:06
本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额➕本期销售成本➕期末应付账款较期初减少额）✖️主要外购货物的增值税税率➕本期运费支出数✖️9%，
84784947
2022 04/17 11:07
所以老师第一问是不是计算错了呀，能否重新计算一下，谢谢啦
文文老师
2022 04/17 11:08
好的 ，稍等，按给出的公式重新计算下
文文老师
2022 04/17 11:12
期末存货较期初增加额＝300-200=100万元
文文老师
2022 04/17 11:12
本期销售成本=400万元
文文老师
2022 04/17 11:13
期末应付账款较期初减少额=0
题目有说应付无发生额
文文老师
2022 04/17 11:13
本期进项税金控制额=（400+100）*13%+0.9=65.9万元
84784947
2022 04/17 11:14
收到，谢谢老师！
文文老师
2022 04/17 11:17
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
文文老师
2022 04/17 11:17
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
文文老师
2022 04/17 11:17
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
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