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问题已解决
关于非同控抵消的问题：之前理论上听老师讲合并抵消，没有多想。现在想起一个问题：A出资100万元取得B公司60%股权，当日B公司净资产公允价值为80万元。那么商誉为100-80*60%=52。我的问题是，B公司报表上原有一部分实收资本，现在A公司对B公司出资在B公司账上形成了新的实收资本（可能还会有资本公积）？那这个抵消时要不要抵消呢？按照之前老师讲的是，应该把合并当日B公司原有净资产抵消掉，那这样抵消下来合并BS上不是还留有新增的实收资本吗？
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这里抵销是合并报表中母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益重复了，需要抵销。
注意这里新增加投资是按照子公司净资产份额为基础确认的，参考如下理解
比如A公司有500的现金+500的固定资产，所有者权益1000
A公司拿500的资产成立B公司，B公司的所有者权益500；
A报表+B报表=长期股权投资500+固定资产500+B公司的资产500
但是从合并角度，就两项资产现金500+500的固定资产
A报表+B报表=所有者权益1000+子公司所有者权益500
合并角度来说，所有者就投出了1000，所有者权益为1000
因此需要抵销子公司的所有者权益和长期股权投资
抵销以后，合并报表的资产=500的现金+500的固定资产=1000+500-500，抵销分录中是子公司所有者权益
2022 04/17 10:16
826085485 
2022 04/17 11:21
谢谢郝老师解答，这里我放上附件，请老师帮忙看下哪种处理方法是正确的。
注会会计老师 
2022 04/17 11:34
应该是方法二的，但是您这个举例挺极端的，一般不会存在你出资额很大，对方的净资产额这么小的，这种情况下一般你是不会选择出资的。
826085485
2022 04/17 15:04
嗯，我遇到的合并业务不多，这个是我们目前遇到的一个，可能是看好这个公司的前景吧。这里如果是方法二的话，被投资方收到我们出资的的2000w怎么办？不抵消？
826085485
2022 04/17 15:06
被投资方收到的我们的2000后。账面肯定相应做了实收资本、资本公积，金额就是2000w,抵消的时候不用抵消吗？我看方法二没有抵消吧？
注会会计老师
2022 04/17 15:11
被投资方收到出资款是作为实收资本或股本、资本公积的，确认的是银行存款，被投资方本身收到的出资款是不抵销的。
抱歉，您这个属于纯实务的问题，老师们会偏向于注会会计的考试问题多一些，怕对您的工作造成一定的误导，建议您可以咨询一下您公司的资深会计做账人员，辛苦您~
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