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王某为中国公民，2021年取得如下所得： 1.全年工资收入200000元，个人负担的“三险一金”为25000元； 2.与妻子共同贷款买了一套自住房屋，享受首套房贷款利率，夫妻商议决定由王某扣除； 3.儿子2017年6月28日出生，目前上幼儿园，夫妻商议决定由王某扣除； 4.王某有一个弟弟，父母已年满60周岁； 5.王某4月到其他单位做讲座，共做了2次，每次讲课费2000元； 6.12月从持有的某上市公司分得股息5000元，取得国债利息收入500元； 7.8月取得稿酬10000元； 8.10月取得省府颁发的科技创新奖金80000元。 要求：1.王某2021年可抵扣的专项附加扣除为多少？ 2.王某2021年综合所得应缴纳的个人所得税是多少？ 3.王某取得股息、利息应缴纳的个人所得税是多少？ 4.王某取得的省府颁发的科技创新奖金应缴纳的个人所得税是多少？
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1.王某2021年可抵扣的专项附加扣除为多少？2021年可以享受的专项附加扣除金额=（1000+1000+1000）*12=36000元
2.王某2021年综合所得应缴纳的个人所得税是多少？
应纳税所得额=【200000+（2000*2-800）+10000*（1-20%）*70%】-25000-36000-60000=87800元
应缴纳的个人所得税=87800*10%-2520=6260（元）
3.王某取得股息、利息应缴纳的个人所得税是多少？未告知持有的上市公司股票是从什么时候购买的，所以无法判断持有时间。
假设持有超过1个月不超过12个月的话，减半征收个税。国债利息收入免征个税。应缴纳的个税=5000*50%*20%=500元
如果持有时间超过了12个月，那么是免征个税的。
4.王某取得的省府颁发的科技创新奖金应缴纳的个人所得税是多少？应缴纳的个税为0.免征个税。
2022 04/21 12:12
m16958818 
2022 04/21 12:26
他获得的科技创新奖属不属于偶然所得呢这样的话就要缴纳20%的税
m16958818
2022 04/21 12:29
还有他取得的国债利息收入是不需要纳税的吗
财会老师 
2022 04/21 12:37
取得的国债利息收入有免征个人所得税的规定。
取得省政府颁发的科技创新奖金也是有免征个人所得税的规定的。
m16958818
2022 04/21 13:38
讲座不是属于劳动报酬类，应该按照2000*2*（1-20%）算吗？
财会老师
2022 04/21 13:47
不超过4000元的，减800元。
4000元是个节点，和乘以（1-20%）计算出来的结果是一样的。
m16958818
2022 04/21 13:49
居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。具体公式为： 居民个人的劳务报酬所得的收入额=每次收入×（1-20%） 不是这个公式吗
财会老师
2022 04/21 13:56
要注意区分劳务报酬所得预扣预缴和汇算清缴时收入额的计算
所得汇算收入额预扣所得额工资薪金收入收入－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除劳务报酬收入×80%收入－800
收入×（1－20%）特许权使用费收入×80%收入－800
收入×（1－20%）稿酬收入×56%（收入－800）×70%
收入×（1－20%）×70%
抱歉，综合所得劳务报酬收入额应该是2000*2*（1-20%），感谢您的提醒。
2.王某2021年综合所得应缴纳的个人所得税是多少？
应纳税所得额=【200000+2000*2*（1-20%）+10000*（1-20%）*70%】-25000-36000-60000=87800元
应缴纳的个人所得税=87800*10%-2520=6260（元）
m16958818
2022 04/21 14:01
好的感谢你的回答。
财会老师
2022 04/21 16:06
不客气，祝您学习愉快~
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