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1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年1月相关生产业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输收入5.65万元（含税，与销售货物不能分开核算）。 （2）向客户赠送价值1万元甲产品。 （3）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。 （4）将刚下线的一批应税新产品用于本企业职工健身馆，成本20万元，该新产品在目前市场上尚无同类产品，国家税务总局规定的该商品成本利润率为10%。 （5）购进生产用原材料货物，取得增值税专用发票，注明支付的价款60万元、进项税7.8万元；另支付购货运费6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；月末存放货物的仓库起火，该批购进货物毁损30%。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。购入后将农产品的20%用于本企业职工福利。 要求：分项逐一计算该企业2020年1月份的销项税额、进项税额以及应纳增值税额。

（1）销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输收入5.65万元（含税，与销售货物不能分开核算）。—销项=80*13%加5.65/（1加13%）*13% （2）向客户赠送价值1万元甲产品。——销项1*13% （3）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。——销项28.25/（1加13%）*13% （4）将刚下线的一批应税新产品用于本企业职工健身馆，成本20万元，该新产品在目前市场上尚无同类产品，国家税务总局规定的该商品成本利润率为10%。——销项20*（1加10%）*13% （5）购进生产用原材料货物，取得增值税专用发票，注明支付的价款60万元、进项税7.8万元；另支付购货运费6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；月末存放货物的仓库起火，该批购进货物毁损30%。——进项（7.8加6*9%）*（1-30%） （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。购入后将农产品的20%用于本企业职工福利。——进项（30*10%加5*9%）*（1-20%） 应纳税额=销项减进项=80*13%加5.65/（1加13%）*13%加1*13%加28.25/（1加13%）加20*（1加10%）*13%减（7.8加6*9%）*（1-30%）减（30*10%加5*9%）*（1-20%）