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上年底计算企业所得税时将多交的企业所得税做分录： 借：所得税费用-100 贷：应交税费-企业所得税-100 今年汇算清缴时退税98元，收到款时如何做分录？
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你好，汇算清缴退回的税款，分录是
借：银行存款
贷：应交税费—企业所得税
怎么退回的不是100，而是98呢
2022 04/27 16:11
sxy_sxy 
2022 04/27 16:12
有调增项需补交2元。
邹老师 
2022 04/27 16:14
你好，那需要把之前的 2元冲销
sxy_sxy
2022 04/27 16:19
以前年度损益调整？
邹老师
2022 04/27 16:20
你好，你冲销多计提的所得税分录，是当年做了，还是跨年做的？
sxy_sxy
2022 04/27 16:20
冲销分录是上年做的
邹老师
2022 04/27 16:21
你好，现在是需要针对2元的部分做调整吗？
sxy_sxy
2022 04/27 16:22
是，相当于补交的税款
邹老师
2022 04/27 16:23
请看你前后描述，相互矛盾啊
sxy_sxy
2022 04/27 16:28
矛盾吗？年底计算所得税时冲减了多预缴的100，汇算清缴时有调增项，实际可以退税98，收到退税款98，差额2不是应补交的上年的税款？
邹老师
2022 04/27 16:29
你好，既然是退税，就不会有补税。
不是退税与补税同时存在的
sxy_sxy
2022 04/27 16:30
明白了。那这个差额2如何处理？分录如何做？
邹老师
2022 04/27 16:35
你好，跨年的调整分录是
借：以前年度损益调整 2
贷：应交税费-企业所得税 2
sxy_sxy
2022 04/27 16:35
好的，谢谢老师。
邹老师
2022 04/27 16:37
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
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