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a公司一般纳税人全资控股b小规模公司，现在发生了内部交易，a公司开票给b公司，a公司做了10万的收入1.3的销项税b公司做了11.3的成本现在要做合并报表是要怎么做抵消分录

1、税不需要抵消。 2、抵消收入和往来（往来如果有的话，直接把余额消掉）。 借：营业收入  10  管理费用 1.3（税差一般建议做在管理费用） 贷：营业成本 11.3

谢谢老师，还有我想问一下现jing合并报表抵消的是什么？是本期内产生的折旧金额这种吗？

现金合并抵消吗？我没听说过这个

哦，你说的是合并现金流量表是吧？

合并现金流量表教材里面也提了一下子，大致逻辑就是抵消公司之间内部的资金往来，但是实务中肯定不会这样处理，因为太麻烦了，数据量太大。首先需要承认是合并现金流量表不可能百分之百准确。有了这个前提，一般的处理方式是直接用合并资产负债表和利润表来编，具体来说就是先把筹资和投资的数确定下来（这两个比较好确定，原因是发生量小），再去确定经营活动中的销售商品，和采购支付。这两个数可以根据公式先去做一个数出来，再根据各个公司的实际情况，去做一些调整，比如往来里面不涉及现金的增减变动，比如抵债呀，与筹资和投资相关的呀这种。最后去确定其他经营活动的收到和支付。