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那个增值税即征即退如何计算 再生资源的账务处理
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第⼀步：剔除不得即征即退的销售收⼊。
不得适⽤即征即退规定的销售收⼊=当期销售综合利⽤产品和劳务的销售收⼊×（纳税⼈应当取得发票或凭证⽽未取得的购⼊再⽣资源成本÷当期购进再⽣资源的全部成本）
第⼆步：计算即征即退税额。
40号公告明确，纳税⼈应当在当期销售综合利⽤产品和劳务销售收⼊中剔除不得适⽤即征即退政策部分的销售收⼊后，计算可申请的即征即退税额。
可申请退税额=[（当期销售综合利⽤产品和劳务的销售收⼊-不得适⽤即征即退规定的销售收⼊）×适⽤税率-当期即征即退项⽬的进项税额]×对应的退税⽐例
2022 05/01 06:38
小雯子老师 
2022 05/01 06:38
即征即退会计分录
"一、根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款
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