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公司只提供场地和所有设施给个人做团建，公司代收全款，只收取5个点，也就是公司收到全款后就要支付95%给个体，请问，作为公司，我们是只按5%确认收入嘛？还是全款？个体不会给我们开票的。
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同学你好
这个差额纳税的可以按照5%来
2022 05/06 13:55
65987280 
2022 05/06 13:57
差额纳税的，是不是前提是必须是税务认定了，可以差额纳税才可以的？还是这种情况就直接可以了
朴老师 
2022 05/06 14:08
对的
可以差额纳税就可以
65987280
2022 05/06 15:31
那意思就是我们公司没有去核定这个差额纳税，就不行吗？
朴老师
2022 05/06 15:40
对
需要申请这个纳税方式才可以的
65987280
2022 05/06 15:46
那确定收入按多少呢？
65987280
2022 05/06 15:48
不太懂差额纳税的会计分录是怎么做的，麻烦说下分录嘛
65987280
2022 05/06 15:51
那如果我们不去申请差额纳税，只是临时的业务，这个又该怎么做分录，收入确认是多少？
朴老师
2022 05/06 15:59
差额做收入的
（1）全额确认收入与销项税额
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费———应交增值税(销项税额)
（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本
应交税费———应交增值税(销项税额抵减)
贷：银行存款
（3）月底结转未交增值税
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费———未交增值税
65987280
2022 05/06 16:05
这个的成本，是不是就必须要有piao
朴老师
2022 05/06 16:11
对的
这个必须要有发票
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