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两方企业合作研发一项专利 甲方出资 乙方出技术人员 成果双方共同持有 甲方转给乙方的科研费用如何入账 入什么科目 怎么开票么 双方账务怎么处理 研发费用怎么归集？
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这边计入其他应付款处理
支付时冲减其他应付款
只对自己承担部分计入研发支出
2022 05/07 15:25
22 
2022 05/07 15:33
所有的费用都是对方承担，我们只出人，最后共同持有，形成专利，我们帐面上是不是不能形成无形资产了
陈诗晗老师 
2022 05/07 15:59
你们应该是分别确认无形资产处理
因为是共有的
按各自份额确认
22
2022 05/07 16:11
那他们转给我们的钱就一直挂账么
陈诗晗老师
2022 05/07 16:13
不会，计入其他应付款，支付时就冲减了
22
2022 05/07 16:15
我们直接冲减么 对方账务怎么处理 不用开票么 不开票我们有收入挂账 直接冲减合适么
陈诗晗老师
2022 05/07 16:21
你这里共有，你只需要对你那部分处理就可以的
22
2022 05/07 16:22
老师，我总结一下，我们签完合同之后，对方是国企就直接付给我们一部分研发经费，我们收到之后计入其他应付款，等我们真正发生研发费用的时候冲减其他应付款，是这样么，那对方科目怎么做账，他们给我们转钱了，我们研发买的材料什么都是开给我们公司的票，我们入账，对方怎么冲这笔账
陈诗晗老师
2022 05/07 16:26
1，对的
2，国企，借，研发支出，贷，银行存款
发票全部开给你？
陈诗晗老师
2022 05/07 16:27
那你就不能这样处理
借，银行存款
贷，预收账款
支付收票
借，研发支出
贷，银行存款
研发成功
借，无形资产
其他业务成本
贷，研发支出
借，预收账款
贷，主营业务收入
22
2022 05/07 16:30
老师你的意思是，我们收到钱直接挂预收，我们研发费用正常归集，等形成无形资产的时候，开票给他们冲减预收是么
陈诗晗老师
2022 05/07 16:40
对的，就是这样处理的哈
22
2022 05/07 16:43
但是研发费用归集，前期费用化的部分肯定多，费用化的这部分是我们结转还是对方结转，毕竟采购材料什么票是开给我们的，后期资本化形成无形资产的金额，肯定跟他们给我们的金额对不上，差的这部分怎么处理
陈诗晗老师
2022 05/07 16:48
这个不影响
差额直接体现为利润了，不单独处理了
22
2022 05/07 16:48
例如给了100万，前期研究阶段用了50万费用化的，是我们结转损益么，后期资本化到形成无形资产只有剩下的50万，冲减他们的预收，冲不平啊
陈诗晗老师
2022 05/07 16:50
你这里人家的你就不费用化了
全部转成本了
22
2022 05/07 16:52
研究阶段的需要费用化的花销 我结转成无形资产的成本？
陈诗晗老师
2022 05/07 17:10
费用化部分，你不转管理费用
你这是别人给钱的，最终转营业成本了
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