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问题已解决
老师，题目在图片上！！！ 问：编制2×17年底合并报表时，抵销长期股权投资的抵销分录
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您参考一下老师总结的分录：
借：股本【子公司：期初数＋本期增减】
其他权益工具【子公司：期初数＋本期增减】
资本公积【子公司：期初数＋评估增值＋本期增减】
其他综合收益【子公司：期初数＋本期增减】
盈余公积【子公司：期初数＋本期提取盈余公积】
年末未分配利润【子公司：期初数＋调整后净利润－本期提取盈余公积－本期分配股利】
商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司持续计算的可辨认净资产公允价值份额】
贷：长期股权投资【调整后的母公司金额即权益法的账面价值】
少数股东权益
2022 05/08 09:37
考证我最强 
2022 05/08 09:42
老师，我还想问问甲公司取得的子公司固定资产公允价值大于账面价值的部分，该怎么处理呢？
注会会计老师 
2022 05/08 09:46
评估增值的部分购买日在合并报表中作如下处理
借：固定资产等 【评估增值】
贷：资本公积
年末时
借：管理费用【补计提折旧、摊销】
贷：固定资产（累计折旧）无形资产（累计摊销）
如果是第二年末的话，作如下处理
借：年初未分配利润
贷：固定资产（累计折旧）
调整本年：
借：管理费用【补计提折旧】
贷：固定资产（累计折旧）
考证我最强
2022 05/08 10:00
老师，不好意思，题目中没有给出这项固定资产的账面价值和公允价值，只知道增值了1600万元，那么做的增值的分录就是 借：固定资产1600万 贷：资本公积1600万吗？ 因为题目中要求编制的是2017年年末的调整抵销分录，和2016年做的调整抵销分录是一样的吗？
注会会计老师
2022 05/08 10:08
是的，您写的分录是评估增值这部分的调整抵销分录，17年末也是要编制的
另外17年末除了照抄16年末抵销的折旧以外，还有多抵销一部分17年的折旧
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