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甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下： （1）2020年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。 （2）2020年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。 （3）2020年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4）2020年12月31日，计提该条生产
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1借在建工程150
贷库存商品100
原材料50
2022 05/09 09:22
暖暖老师 
2022 05/09 09:23
2.借在建工程50
贷应付职工薪酬40
银行存款10
暖暖老师
2022 05/09 09:23
3借固定资产200
贷在建工程200
暖暖老师
2022 05/09 09:23
4.2020年计提折旧200*2/5*6/12=40
借制造费用40
贷累计折旧40
暖暖老师
2022 05/09 09:24
5.2021年计提折旧是
40+（200-80）*2/5*6/12=64
借制造费用64
贷累计折旧64
暖暖老师
2022 05/09 09:24
6借在建工程96
累计折旧104
贷固定资产200
暖暖老师
2022 05/09 09:26
替换部分账面价值是
80-80*2/5-（80-48）*2/5*6/12=41.6
借营业外支出41.6
贷在建工程41.6
暖暖老师
2022 05/09 09:27
借在建工程100
贷银行存款100
暖暖老师
2022 05/09 09:28
借银行存款10
贷营业外收入10
暖暖老师
2022 05/09 09:29
借固定资产154.4
贷在建工程154.4
暖暖老师
2022 05/09 09:32
7.2026年底累计折旧是
154.4/5*4.5=138.96
借固定资产清理15.44
累计折旧138.96
贷固定资产154.4
暖暖老师
2022 05/09 09:32
借固定资产清理20
应交税费应交增值税进项税额2.6
贷银行存款22.6
暖暖老师
2022 05/09 09:32
借固定资产清理1
贷银行存款1
暖暖老师
2022 05/09 09:33
借资产处置损益3.56
贷固定资产清理3.56
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