求教！！这道题目_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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求教！！这道题目

m7218_48168| 提问时间：2022 05/12 08:49

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会子老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

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1.2019年交易性金额资产账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债=140*20%=28万元固定资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产=400*20%=80 预计负债账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产=220*20%=44 2019年递延所得税资产发生额124万元，递延所得税负债发生额28万元 2. 应纳税所得额=1250-150+100-140+400+220=1680万元应交所得税=1680*25%=420万元 3. 借：所得税费用 420 贷：应交税费-应交所得税 420 借：递延所得税资产 124 贷：所得税费用 124 借：所得税费用 28 贷：递延所得税负债 28 4, 2020年交易性金融资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产=20*20%=4万元固定资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产=400*20%=80万元预计负债确认递延所得税资产=120*20%=24万元第四个是什么资产？

2022 05/12 11:44

会子老师

2022 05/12 11:54

无形资产确认递延所得税负债=200*20%=40万元 2020年递延所得税资产年末余额=4+80+24=108万元变动额=108-124=-16万元 2020年递延所得税负债期末余额=40万元变动额=40-28=12万元（5） 2020年所得税费用=(2200+（15-10）+5)*20%=442 借：所得税费用 442 贷：递延所得税资产 16 递延所得税负债 12 应交税费-应交所得税 414