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（1）计算折旧时是需要扣除预计净残值的。 办公楼的入账价值＝1000+34＝1034 预计净残值＝40－6＝34，所以固定资产折旧＝（1034－34）/50＝20 （2）会计上在2008年末计提了364万的减值，同时在2009年计提了12万的折旧，但是对于税法来说，2008年末的减值是不承认的，同时税法应该在2009年计提20万的折旧，所以账面价值小于计税基础的金额应该是364-（20-12）=356万 留存收益（盈余公积＋未分配利润）的金额是倒挤的，即根据借方与贷方差额倒挤出留存收益为346.5，然后盈余公积＝346.5×10%＝34.65，未分配利润＝346.5×90%＝311.85