免费问答

⑤6月14日银行转来丙企业有关托收凭证，金额为27 120元，内附增值税专用发票一张，开列A材料2 000千克，货款为24 000元，增值税为3 120元，运杂费由对方承付，经审核无误，予以支付。 ⑥6月16日仓库转来通知，14日从丙企业发来的A材料到达，并准备验收入库，入库盘点时发现短缺200千克，其中50千克属于正常损耗，150千克由运输单位赔偿。（假设该材料市价与成本价相同） ⑦本月共发出A材料6 000千克，全部用于生产甲产品。 要求： （1）根据上述资料做出有关账务处理。 （2）用两种方法计算材料成本差异率，将本月发出的材料计划成本调整为实际成本，并做出相关的会计分录。

①6月1日采购A材料1 500千克，每千克11元，货款计16 500元，增值税额为2 145元；同时取得运输发票证一张，运费金额405元，增值税36.45元；以上款项均以银行存款承付。 借：材料采购-A  16500+405=16905 借：应交税费-应交增值税-进项税额  2145+36.45=2181.45 贷：银行存款  16905+2181.45=19086.45 ②6月2日仓库转来收料单，1日乙公司购入A材料已到，验收入库，予以转账。 借；原材料-A 16905 贷：材料采购 16905 ③6月9日向丙企业赊购A材料3 000千克，单价9元，货款计27 000元，增值税3 510元，同时取得运输发票证一张，运费金额500元，增值税45元；A材料已验收入库，以上款均未付。 借：材料采购-A  27000+500=27500 借：应交税费-应交增值税-进项税额  3510+45=3555 贷：应付账款 27500+3555=31055 ④6月12日甲企业用银行存款支付9日购买丙企业A材料的款项。 借：应付账款  31055 贷：银行存款 31055

⑤6月14日银行转来丙企业有关托收凭证，金额为27 120元，内附增值税专用发票一张，开列A材料2 000千克，货款为24 000元，增值税为3 120元，运杂费由对方承付，经审核无误，予以支付。 借：材料采购-A  24000 借：应交税费-应交增值税-进项税额  3120 贷：应付账款 27120 ⑥6月16日仓库转来通知，14日从丙企业发来的A材料到达，并准备验收入库，入库盘点时发现短缺200千克，其中50千克属于正常损耗，150千克由运输单位赔偿。（假设该材料市价与成本价相同） 借：原材料-A   24000/2000*1850=22200 借：其他应收款  24000/2000*150=1800 贷：材料采购-A  24000   ⑦本月共发出A材料6 000千克，全部用于生产甲产品。 借：生产成本-甲 贷：原材料-A 没有计划成本 不好算材料成本差异  也没有存货计价方法