免费问答

老师你好，第二年年末和第三年年末调整和抵消分录如何做呢，能不能详细解答一下

题目问的（3）17年是合并当年的；（4）18年是第二年的，没有要求第三年的调整抵销分录。 其实不论当年还是第二年，都是1评估增值计入资本公积；2.后续将评估增值每年摊销计入管理费用（抄上年分录时用未分配利润代替管理费用等损益科目）；3.对长投成本法计量在合并报表调整为权益法（即借长投  贷投资收益、其他综合收益等）；4.抵销年初与年末未分配利润及子公司的股利分配对母公司的投资收益等。