甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）： (1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售 A商品 800万元（不含税价格），毛利率为 20％，增值税 104万元，截止当年末款项尚末收回，甲公司按照应收账款余额的 5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A 商品中 200 万元已对外销售，其余尚末售出。(应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020 年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回：乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了 200 万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售 B商品100 万元，毛利率为 20%，货款己结清，乙公司购入的该部分 B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。(请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）_CPA

问题已解决

甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）： (1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售 A商品 800万元（不含税价格），毛利率为 20％，增值税 104万元，截止当年末款项尚末收回，甲公司按照应收账款余额的 5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A 商品中 200 万元已对外销售，其余尚末售出。(应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020 年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回：乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了 200 万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售 B商品100 万元，毛利率为 20%，货款己结清，乙公司购入的该部分 B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。(请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）

匿名| 提问时间：2022 05/27 22:50

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这里的分录都是基础的内部交易和债权债务的分录，建议您可以自己先动手做一做，放上来，老师帮您检查，这也是考试常常涉及的考点，这样更有助于您的学习与理解。

2022 05/28 09:31

匿名

2022 05/28 11:02

麻烦老师帮我看看，谢谢

匿名

2022 05/28 11:03

关于后面递延所得税的问题我就不知道咋写了

注会会计老师

2022 05/28 11:24

第一张图中，您第一个分录金额不正确，收入应该是800万元，确认收入是不包含增值税的。因为出售了200，说明还有3/4尚未出售，对应的成本也不对，应该是680，存货对应是120 借：递延所得税资产贷：所得税费用 120*25% 针对计提的减值，因为个别报表确认了递延，那么对应的需要冲减借：所得税费用45.2*25%=11.3 贷：递延所得税资产第二张图针对营业收入和营业成本的抵销金额不正确。按照不含税的金额确认的。对应的分录抄写下来，但是存货的分录上一年的抵销内部交易的分录，先假设都出售出去借：年初未分配利润 120 贷：营业成本120 再将本年未出售的部分抵销借：营业成本80 贷：存货80 当年销售的部分借：营业收入100 贷：营业成本80 存货20 转回递延借：所得税费用20*25% 贷：递延所得税资产同时转为因应付应收转回收回部分涉及的递延所得税资产。

匿名

2022 05/28 11:36

谢谢老师详细解答

注会会计老师

2022 05/28 13:04

不客气的，祝您学习生活愉快