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固定资产，会计计提折旧60，税法计提折旧30。无形资产会计计提折旧0，税法计提折旧10。预计负债80当期不能扣除。 1.纳税所得额等于3000+30-10+80=3100，所得税等于775 2.固定资产业务差异30，无形资产业务10，预计负债业务80 3.递延所得税资产110除以4等于27.5，递延所得税负债等于2.5 4.借：所得税费用 750递延所得税资产27.5 贷：递延所得税负债2.5 应交税费-应交所得税775