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2021年4月税务师在某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：（单位：元） 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为该商场因销售13%税率的商品从客户取得的销售款。假定该纳税人2020年度决算报表已经编制，请写出调账分录。写到这不会写了，老师
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您好！那这个不应该是营业外收入呀，并且也没确认应交税费，你这个调整分录中涉及到损益的，要用以前年度损益调整科目来代替，另外要结转成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
2022 06/08 10:55
84785004 
2022 06/08 11:11
就这么简单吗？老师
84785004
2022 06/08 11:13
所以是还要写上？
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交增值税税(销项税额)
丁小丁老师 
2022 06/08 11:14
您好！营业外收入和主营业务收入抵消后就是增值税了，没错的，还要加上结转成本的调整分录哦
84785004
2022 06/08 11:22
老师，题目没说成本多少咋整[
84785004
2022 06/08 11:27
老师，是这样吗？老师
84785004
2022 06/08 11:28
然后把影响以前年度损益的科目改了就好，不用计算城建税那些吧
丁小丁老师
2022 06/08 11:34
您好！你是做调整分录，不涉及银行存款哦，只要把你的那个图片上的分录中收入改成以前年度损益调整科目，然后结转成本，税金记附加也要计提，也用以前年度损益调整科目来代替哦
84785004
2022 06/08 11:41
税金及附加？就是城建税那些吗？
丁小丁老师
2022 06/08 12:05
是的，因为要交增值税，所以城建税，教育费附加和地方教育费附加都要交
84785004
2022 06/08 16:09
老师，城建税没有说是市区还是县城用哪个税率？
丁小丁老师
2022 06/08 16:10
您好！这个题目一般会告诉的，市区就是7%，县城5%哦
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