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1.2×19年度当期应交所得税 应纳税所得额＝12 000 000＋600 000＋2 000 000－1 500 000＋1 000 000＋300 000＝14 400 000（元） 应交所得税＝14 400 000×25%＝3 600 000（元） 2.2×19年度递延所得税 该公司2×19年资产负债表相关项目金额及其计税基础如图所示： 对于资本化的开发支出3 000 000元，其计税基础为5 250 000元（3 000 000×175%），该开发支出及所形成无形资产在初始确认时其账面价值与计税基础即存在差异，因该差异并非产生于企业合并，同时在产生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不确认该暂时性差异相关的所得税影响。 由于存货、固定资产的账面价值和其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异900 000元，确认了递延所得税资产（余额）＝900 000×25%＝225 000元； 所以递延所得税收益＝225 000－0＝225 000（元） 3.利润表中应确认的所得税费用 借：所得税费用　　　　　　　3 375 000 　　递延所得税资产　　　　　　225 000 　　贷：应交税费——应交所得税　3 600 000