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项目实训 甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司各年的税前会计利润均为15000万元。2020年6月30日以7500万元(含增值税)购入一项已达到预定可使用状态的固定资产，取得增值税普通发票。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。税法规定，该国定资产应当按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。会计与税法均按年限平均法计提折旧，假设预计净残值为0。要求：对甲公司上述2020年和2021年的企业所得税相关业务进行账务处理。
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2020年会计计算固定资产账面价为7500-7500/5/2=6750，税法计算账面价为7500-7500/10/2=7125，产生可抵扣差为7125-6750=375借：所得税费3750
递延所得税资产93.75
贷：应交税费-应交所得税3843.75
2021年会计计算固定资产账面价为7500-7500/5*1.5=5250，税法计算账面价为7500-7500/10*1.5=6375，产生可抵扣差为6375-5250=1125，本年新增可抵扣为1125-375=750借：所得税费3750
递延所得税资产187.5
贷：应交税费-应交所得税3937.5
2022 06/09 11:47
84784992 
2022 06/09 13:54
项日关
中国居民个人张某为我国境内甲公司员工，本年1月含税工资为20000元。甲公司每月代扣由个人负担的养老保险1600元、医疗保险400元、失业保险100元、住房公积金1600元。张某本年1月专项附加扣除中有子女教育专项附加扣除2000元，依法确定的其他扣除均为0。要求：(1)计算张某本年1月应由甲公司预扣预缴的个人所得税。(2)对甲公司上述业务进行账务处理。
张壹老师 
2022 06/09 14:09
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