戚健生物制药股份公司，企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求： 1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额； 2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；_中级职称

问题已解决

戚健生物制药股份公司，企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求： 1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额； 2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；