A 公司为股份有限公司，2020年度生产经营情况如下：(1）销售收入5500万元；(2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； (3）销售费用800万元，其中含广告费500万元； (4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元；(5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。要求：计算该公司 2020年度应纳所得税税额。(12分）_实务

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A 公司为股份有限公司，2020年度生产经营情况如下：(1）销售收入5500万元；(2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； (3）销售费用800万元，其中含广告费500万元； (4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元；(5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。要求：计算该公司 2020年度应纳所得税税额。(12分）

84785029| 提问时间：2022 06/10 14:39

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您好，计算过程如下会计利润=5500-3800-100-800-600-100-50=50 广告费限额=5500*15%=825不调整招待费限额1=5500*0.005=27.5，限额2=100*60%=60调增72.5 财务费用调增500*（10%-6%）=20 滞纳金调增2万捐赠限额=50*12%=6调增4万应纳税所得额=50+72.5+20+2+4=148.5 所得税=148.5*25%=37.125

2022 06/10 15:00