(一)平时预缴的计算 1.计算应预扣预缴1月份应交个人所得税； 2.假设2月份工资收入额17000元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同，计算应预扣预缴2月份应交个人所得税； 3.张强3月去A地讲学5天，获得劳务收入8000元，计算应预缴的个人所得税； 4.张强在6月取得一笔稿酬收入6 000元，计算应预缴的个人所得税； 5.张强在11月份将拥有的一项专利技术的使用权转让给本市的制造商，获得收入20 000元，计算应预缴的个人所得税。 (二)年终汇算清缴 1.确定年收入总额、应纳税所得额、税率及应纳税额； 2.确定全年累计预扣税额； 3.确定补税或退税额。 (三)填报《个人所得税年度自行纳税申报表》_实务

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(一)平时预缴的计算 1.计算应预扣预缴1月份应交个人所得税； 2.假设2月份工资收入额17000元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同，计算应预扣预缴2月份应交个人所得税； 3.张强3月去A地讲学5天，获得劳务收入8000元，计算应预缴的个人所得税； 4.张强在6月取得一笔稿酬收入6 000元，计算应预缴的个人所得税； 5.张强在11月份将拥有的一项专利技术的使用权转让给本市的制造商，获得收入20 000元，计算应预缴的个人所得税。 (二)年终汇算清缴 1.确定年收入总额、应纳税所得额、税率及应纳税额； 2.确定全年累计预扣税额； 3.确定补税或退税额。 (三)填报《个人所得税年度自行纳税申报表》

963852741| 提问时间：2022 06/13 01:30

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冉老师

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一)平时预缴的计算 1.计算应预扣预缴1月份应交个人所得税=（16000-16000*22.4%-4900-5000）*3%=75.48 2.假设2月份工资收入额17000元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同，计算应预扣预缴2月份应交个人所得税=（16000+17000-16000*22.4%-17000*22.4%-4900*2-5000*2）*3%=174.24 3、应预缴的个人所得税=8000*（1-20%）*20%=1280 4.张强在6月取得一笔稿酬收入6000元，计算应预缴的个人所得税=6000*（1-20%）*（1-30%）*20%=672 5.张强在11月份将拥有的一项专利技术的使用权转让给本市的制造商，获得收入20000元，计算应预缴的个人所得税=20000*（1-20%）*20%=3200 (二)年终汇算清缴 1.确定年收入总额、应纳税所得额、税率及应纳税额；年收入总额=230000+8000+6000+20000=264000 应纳税所得额=230000+8000*（1-20%）+6000*（1-20%）*（1-30%）+20000*（1-20%）-51520-58800-5000*12=85440 税率=10%，速算扣除数=2520 应纳税额=85440*10%-2520=6024 2.确定全年累计预扣税额；=3448+672+1280+3200=8600 3.确定补税或退税额=8600-6024=2576

2022 06/13 07:40