第一图最后贷：递延所得税负债30 在另一页没拍。答案：借：其它综合收益29 和递延所得税1 怎么理解？在中级实务应试指南492页。_中级职称

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第一图最后贷：递延所得税负债30 在另一页没拍。答案：借：其它综合收益29 和递延所得税1 怎么理解？在中级实务应试指南492页。

wind| 提问时间：2022 06/13 16:10

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因为2x15年12月31日该其他权益工具投资账面价值=420万元，计税基础=300+4=304万元，产生应纳税暂时性差异=420-304=116万元，应确认递延所得税负债=116*25%=29万元，则正确的分录为：借：其他综合收益29 贷：递延所得税负债29 而甲公司的分录为：借：所得税费用30 贷：递延所得税负债30 应该冲减掉，即：借：递延所得税负债30 贷：所得税费用30 将正确的分录与冲减分录合在一起写：借：其他综合收益29 递延所得税负债1 贷：所得税费用30 其中“所得税费用”用“以前年度损益调整”代替。

2022 06/13 18:09

wind