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甲公司于2×18年12月30日收到客户乙公司按合同预付的货款3000万元，甲公司将其确认为合同负债。下面假定两种情况分别确定该项负债的计税基础。 情况1:按照适用税法规定，该款项应计入收款当期的应纳税所得额计算缴纳所得税。则该笔合同负债的账面价值和计税基础； 情况2：按照适用税法规定，该款项应计入销售货物当期的应纳税所得额计算缴纳所得税。则 该笔合同负债的账面价值和计税基础；
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1：当期纳税以后可以抵扣3000，账面价值3000，计税基础=账面价值3000-未来可以税前扣除的金额3000=0。
2 ：当期不交税，以后可以抵扣金额为0，账面价值300,0.计税基础=账面价值3000-未来可以税前扣除金额0=3000。
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2022 06/14 22:12
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