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这题的前面看的懂，后面递延所得税资产和负债这里也看不懂，这里问的2020年的，为什么要用15%的税率？
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2019年适用的所得税率是25%，因此计算2019年的应交所得税时，要用当年的适用所得税率25%计算。而因2019年末的暂时性差异是在未来年度转回，所以在2019年末计算递延所得税时要用未来转回期间的税率15%确认。
2022 06/16 18:02
m76143866 
2022 06/16 18:17
递延所得税资产的54是怎么算的？
财管老师 
2022 06/16 19:28
“2019年甲公司适用的所得税税率为25%，年初递延所得税资产余额120万元”——期初可抵扣暂时性差异余额120/25%=480万元；
“以前年度未弥补亏损180万元，交易性金融资产期末公允价值下降100万元，超标广告费40万元”——本期新增可抵扣暂时性差异 -180+100+40=-40万元；
期末可抵扣暂时性差异余额=480-40=440万元，期末递延所得税资产余额=440*15%=66万元，递延所得税资产发生额=66-120=-54万元。
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