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老师 这是注会会计的第十九章所得税 我做的是必刷550题 没有明白为什么答案解析算出的金额是发生额，不是期末余额？ 没有用到题目最后告诉的期初余额 不是应该用期末-期初=发生额？
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因为确认暂时性差异的时候，这里直接用的当年的发生额，所以乘以税率，对应的就是确认的递延所得税当期的发生额，而不是对应的余额。比如题目给出的当年计提了存货跌价准备50万元，这个就是本年的其中一个可抵扣暂时性差异的发生额，所以在计算递延所得税资产的时候直接乘以税率即可。
2022 06/20 16:13
茉莉君 
2022 06/20 16:20
那这一道题，算出来就是期末余额
就是没有太明白，什么时候算出来是发生额，什么时候算出来直接是期末余额
注会会计老师 
2022 06/20 18:13
主要看是用账面价值和计税基础比较，如果直接用这两个比较的话，一般就是当年的余额，如果存在期初金额，减去期初的之后才是当年的发生额。
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