免费问答

毫无头绪，图片可以放大看呢

（1）分析该企业合并的类型，并说明理由； 答复：P公司与Q公司在合并前不存在关联方关系，所以属于非同一控制下企业合并。 （2）编制以上各项相应的调整分录； 答复：非同一控制下企业合并，合并报表中采用权益法进行后续计量，而个别报表中采用成本法进行后续计量，所以需要将成本法调整为权益法，调整分录为： 借：长期股权投资        贷：投资收益  借：长期股权投资        贷：其他综合收益  （3）编制以上各项相应的抵消分录； 答复：①抵销子公司所有者权益与长期股权投资 借：股本       资本公积       盈余公积       未分配利润       商誉       贷：长期股权投资               少数股东权益 ②抵销母公司投资收益与子公司利润分配 借：借：投资收益　　　　　　　　　  　　　　少数股东损益　　　　　 　 　　　　未分配利润——年初　　　　　　　　　　　 　　　　贷：对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　　　 　　　　　　提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　  　　　　　　未分配利润——年末　　　 ③抵销内部交易 借：营业收入       贷：营业成本             存货 借：营业收入       贷：营业成本              固定资产 借：固定资产       贷：管理费用等　　　　　　　　　 （4）编制合并利润表和合并资产负债表的合并工作底稿； 答复：合并工作底稿草稿就是以双方个别报表中数据为基础，然后根据调整分录和抵销分录的发生额，得出合并金额。具体格式，您可以看一下中级会计实务教材P410页。 （5）编制合并利润表和合并资产负债表。 答复：合并利润表和合并资产负债表就是根据合并工作底稿中计算得出的合并金额，列示到对应项目即可。您自己计算一下~