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2018年提供劳务的完工进度=3÷24×100%=12.5%；确认提供劳务收入=500×12.5%=62.5（万元）；确认提供劳务成本-（30+270）×12.5%=37.5（万元）；2019年提供劳务的完工进度=15÷24×100%=62.5%；确认提供劳务收入=500×62.5%-62.5=250（万元）；确认提供劳务成本=（30+160+120）×62.5%-37.5=156.25（万元）；确认的营业利润=250-156.25=93.75（万元）。 甲公司适用的所得税税率为25%，2019年初递延所得税资产余额为50万元（均为预提产品保修费用形成），2019年初“预计负债”账面余额为200万元（预提产品保修费用），201 预计负债的账面价值＝200＋5000×2%＝300（万元）；预计负债计税基础＝负债账面价值300万元－在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额300万元＝0 希望可以帮到您