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增值税申报，我单位去年12月确认未开票收入300万，今年6月开票300万，但是未开票的税额开票和未开票确认不一致，增值税申报表怎么申报呢？是要更正申报12月份的申报，将未开票修改成正确税率，还是直接今年6月份未开票按照去年的数据填负数，开票按正确的税率填整数呢？谢谢
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同学你好
都按去年业务发生时的适用税率红冲和开具。
2022 06/28 07:56
wym 
2022 06/28 08:01
老师，当时是没有开具发票，只是申报表确认未开票收入，税率填写有误，今年是直接开具正确税率的发票，现在是申报表怎么填写，去年12月还要按照正确税率在更正申报？还是今年6月直接未开票填上去年12月负数，开票那填上正确税率
立峰老师 
2022 06/28 08:03
在未开票收入处用负数填写和去年未开票收入一样的内容，然后开正确的发票
wym
2022 06/28 08:05
税务上会有滞纳金处罚吗
立峰老师
2022 06/28 08:59
应该更正去年的申报表，如果去年填错
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