26. 2017年12月25日，甲公司购入一套生产设备，实际成本为750000元，预计使用年限为5 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，但允许该设备采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时采用年数总和法计列折旧费用。假定除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。华联公司适用的所得税税率为25%。要求：计算并编制2017-2021年递延所得税费用的会计分录。_实务

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26. 2017年12月25日，甲公司购入一套生产设备，实际成本为750000元，预计使用年限为5 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，但允许该设备采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时采用年数总和法计列折旧费用。假定除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。华联公司适用的所得税税率为25%。要求：计算并编制2017-2021年递延所得税费用的会计分录。

84784998| 提问时间：2022 06/29 11:19

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借固定资产750000 贷银行存款750000 2017 借制造费用750000/5=150000 贷累计折旧150000 账面价值=750000-150000=600000 技术基础=750000-750000*5/(1+2+3+4+5)= 500000 借所得税费用（600000-500000）*25%=25000 贷递延所得税负债25000 2018 借制造费用750000/5=150000 贷累计折旧150000 账面价值=750000-150000-150000=450000 技术基础=750000-750000*5/(1+2+3+4+5)-750000*4/(1+2+3+4+5)= 300000 借所得税费用（450000-300000）*25%-25000=12500 贷递延所得税负债12500 2019 借制造费用750000/5=150000 贷累计折旧150000 账面价值=750000-150000-150000-150000=300000 技术基础=750000-750000*5/(1+2+3+4+5)-750000*4/(1+2+3+4+5)-750000*3/(1+2+3+4+5)= 150000 借所得税费用（300000-150000）*25%-25000-12500=0 贷递延所得税负债0 2020 借制造费用750000/5=150000 贷累计折旧150000 账面价值=750000-150000-150000-150000-150000=150000 技术基础=750000-750000*5/(1+2+3+4+5)-750000*4/(1+2+3+4+5)-750000*3/(1+2+3+4+5)- 750000*2/(1+2+3+4+5)= 50000 借所得税费用（150000-50000）*25%-25000-12500=0-12500 贷递延所得税负债-12500 2021 借制造费用750000/5=150000 贷累计折旧150000 账面价值=750000-150000-150000-150000-150000-150000=0 技术基础=750000-750000*5/(1+2+3+4+5)-750000*4/(1+2+3+4+5)-750000*3/(1+2+3+4+5) -750000*2/(1+2+3+4+5)-750000*1/(1+2+3+4+5)=0 借所得税费用（0-0）*25%-25000-12500+12500=-25000 贷递延所得税负债-25000

2022 06/29 11:21