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问题已解决
我们公司有货物进口业务我之前也了解过 进口货物是要按照进口海关增值税上面的完税价格计算货物成本 海关进口增值税 上面的完税价格在报关的时候是货物价格 运费 保费 出来的完税价格 所以我记账的时候 库存是按照价格 运费 保费的价格 然后报关日期和付款日期不一样 多出来的钱记做汇兑损益，，这里面还应该有一笔 借 应交税费-应交增值税-进项税 贷银行存款 这个是交的进口增值税的分录 老师对吧
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你这里分录没啥问题，同学。
2022 06/29 16:17
84784995 
2022 06/29 16:38
对的 我不懂的是 我们的完税价格包含了运费和保费，那这两个公司又给开了专票 这个我该怎么处理呢
陈诗晗老师 
2022 06/29 16:39
此前，如果说发票上面的金额和你完税价格有差异，你按照完税金额入账就可以了。他们可以抵扣的增值税就按照发票上面的。
84784995
2022 06/29 16:49
没太明白老师 因为完税价格里面的运费是含税的 但是开过来增值税专用发票上面是价税分开的，因为直接计入库存 这个是包含了运费和保费 入账时候也比较麻烦 涉及到出库
陈诗晗老师
2022 06/29 16:59
就比方说，您的完税价格是100，对方开的发票是多少？
84784995
2022 06/29 18:02
完税价格是进口增值税上面的价格，对方是美国公司，比方对方开票是95
陈诗晗老师
2022 06/29 18:05
对，这个完税金额它本身就没有包含增值税。那么开票的话，它相当于是把那个金额开了之后，还在发票上面体现了一个增值税，那你后面就直接做进项税额就行了。
84784995
2022 06/29 18:25
那完税价格是95加5比如运费是5，进口增值税的缴款书完税价是100，里面包含5的运费，那当时入账的时候没有收到运费发票，肯定完税价格就是100了，也入了成本。下月联邦的发票5回来了，但他是专票，金额是4，税额是1，进项是1，之前5已经入了库存的成本里了。那这1怎么做进项呢
陈诗晗老师
2022 06/29 21:19
借，应交税费，进项1
贷，主营业务成本1
84784995
2022 06/30 09:12
老师 是冲成本是吗
84784995
2022 06/30 09:14
我当时记的时候是 货物价值%2b运费%2b保费 记到库存里了 比如货物是95%2b4（运费保费）%2b1（货运及保险公司开的专票进项税） =100 是借库存商品100
84784995
2022 06/30 09:16
还是实际应该是借库存商品95 借主营业务成本5 然后到时候冲成本
陈诗晗老师
2022 06/30 09:16
那你这个库存商品如果说销售的话，他最后就转到主营业务成本，如果说没有销售，你就冲减库存商品。
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