某工业企业职工80人,总资产1000万元,2017年实现销售收入8000万元,销售成本6300万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的所得税。老师，可以帮我看看这道题吗？_实务

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某工业企业职工80人,总资产1000万元,2017年实现销售收入8000万元,销售成本6300万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的所得税。老师，可以帮我看看这道题吗？

84785046| 提问时间：2022 06/30 09:09

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下会计利润=8000-6300-850-500-150=200 广宣费限额=8000*15%=1200不调整招待费限额1=20*60%=12，限额2=8000*0.005=40调增8万元研发费用调减11.25 财务费用调增500*（10%-8%）=10万元应纳税所得额=200+8-11.25+10=206.75 应纳税额=206.75*20%=41.35

2022 06/30 09:18