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185.某企业因管理不善丢失了一台笔记本电脑,购人时原价 10000元,增值税进项税额 1300元,进项税额已认证并抵扣,企业作为固定资产核算。截至丢失时,已计提折旧 3000元,收到责任人赔偿2000元。应计入营业外支出的金额为( )元。 A.5000 B. 5910 C.7000 D. 8 700
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因管理不善造成的固定资产丢失，其进项税额不允许抵扣，应按比例作进项税额转出处理。企业应计入营业外支出的金额＝10 000－3 000＋1 300×70％－2 000＝5 910（元）。
本题中未计提折旧比例为7000/10000＝70%，不可抵扣进项税＝1300*70%
2022 07/08 09:32
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