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老师 我们委托科研院所进行研发，合同约定受托方（科研院所）交付的成果为：技术成服务或报告等+样机。疑问：应该按6%开票？还是样机按13%+技术服务免税开具发票？
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你好 ； 你们如果是 样机和销售技术服务是分别列清楚金额 和明细的； 分别开票 ； 样机按 13% ； 技术服务 按免税
2022 07/15 09:39
84785017 
2022 07/15 09:41
可是营改增 2016 36号文-- 第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
84785017
2022 07/15 09:42
按这个文件理解，科研院所不是销售货物的单位，委托研发属于混合行为，应该按6%开票吧？麻烦老师了
meizi老师 
2022 07/15 09:42
你好； 关键是看你们的 业务内容； 你们如果是销售样机顺带 服务的话； 按 销售货物13%开票
84785017
2022 07/15 09:44
可是咱们的老师解释是6%
84785017
2022 07/15 09:45
是委托研发，提供技术服务，同时提供样机
meizi老师
2022 07/15 09:46
他只是说的 受托研发这块 是按6% ； 你不是要提供样机吗 ？ 样机是你的货物这个会涉及销售货物的
84785017
2022 07/15 09:49
老师辛苦了 我的理解文件中明确 对销售货物的单位混合销售按13% ，但是科研院所不是销售货物的单位，所以它的混合销售行为应该按文件中的“销售服务行为”对待，即6%税率
84785017
2022 07/15 09:51
您觉得我的理解是不是也有道理？咱们探讨一下
meizi老师
2022 07/15 09:51
你好 ； 你现在要看 研究院与你单位的合同hi怎么写的 ； 如果是混合销售的话； 只是提供服务 研发 就按6%
84785017
2022 07/15 09:54
是研发服务%2b提供样机。在一个合同里体现的很清楚
meizi老师
2022 07/15 09:55
你好； 样机这部分你们列清楚金额了吗 ？ 如果是研发服务 研发成果样机给对方； 就一起 按6% ； 如果是 研发出来销售给 对方； 就得按研发服务 和销售样机 分别按13%和6%开票的
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