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老师，固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元；这个地方是产生 递延所得税负债，不是递延所得税资产吧？
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固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，账面价值小于计税基础，是产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
2022 07/17 15:43
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老师，96题依据的公式是什么，180是哪里来的？还有递延所得税资产和负债计税基础和账面价值；有个口诀是什么？
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甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目发生额为（）万元。这个计算过程？ （）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？
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