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初级，类似于增值税价税分离的内种

关于各种税的计算问题一直是初级的重难点，今天我们就给大家收集了19年初级会计考试税法计算的十大公式，供考生学习使用。 10大税收的计算公式 1、增值税 1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2)进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3)小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2、消费税 1)一般情况 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 2)从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 3、关税 1)从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2)从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3)复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 4、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5、个人所得税 1)工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 2)稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) 3)其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 6、其他税收 1)城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率 2)房地产税 年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3)资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4)土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目 应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率) 5)契税 应纳税额计税依据×税率 应纳税额的计算公式 1、增值税计算方法 1)直接计税法 应纳增值税额=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他 增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 2)间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 ①购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 ②实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 ①销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ②进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 2、消费税额 1)从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 ①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) ②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) ③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率) ④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 ⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2)从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 3、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1)工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2)商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 3)饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 学习最新计算公式 4、个人所得税额 1)工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=每月收入额-800 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率) 2)个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数 ②计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ③计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 ④计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额 5、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 6、资源税额 应纳税额=课税数暈×单位税额 7、车船税 1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式 年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额 2)载货车年应纳税额的计算公式 年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额 3)客货两用的车应纳税额的计算公式 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 4)机动船应纳税额的计算公式 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额 5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额 6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额 房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 8、土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4 9、印花税额 1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000 2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 3)加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额×3/10000 5)财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000 6)仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用×1/1000 7)借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额×0.5/1000 8)财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收入×1/1000 9)产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额×6/10000 10)技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额×3/10000 11)货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用×5/10000 12)营业账簿应纳印花税的计算 ①记载资金账薄应纳印花税的计算公式 应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000 ②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×5 10、关 税 1)进口关税应纳税额的计算 其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率 2)出口关税应纳税额的计算 其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/(1+出口税率)