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老师，请问一下什么是递延所得税？和递延所得税负债要什么抵扣？
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您好，因为会计和税法价值不同，所以形成了的递延所得税
2022 07/21 11:22
84784993 
2022 07/21 11:23
我只记得这个是要期末-期初、余额是写在借方还是贷方？
小锁老师 
2022 07/21 11:26
您好，如果是正数，资产就在借方，负数是在贷方
84784993
2022 07/21 11:28
老师 那递延所得税和递延所得税负债的区别呢
84784993
2022 07/21 11:29
计算所得税额的时候这两个要怎么扣减？
小锁老师
2022 07/21 11:29
二者含义不同：
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
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