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小规模百分之三的税率免征增值税，开据发票时，做账务处理还用体现税费这块吗
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你好，小规模免征增值税，收入分录是
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入
2022 07/27 11:43
84784947 
2022 07/27 11:50
嗯嗯，但是这个季度我们没超过45万免征增值税，账上的数和增值税申报表的数不一致，申报表上免征额是3%%2b5%的部分，但账上只是5%的增值税部分，这种情况怎么做分录?
邹老师 
2022 07/27 11:51
你好
小规模免征增值税，收入分录是
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入
5%的部分
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税
84784947
2022 07/27 12:00
免征额的部分之前是计入营业外收入科目里，但现在和账上不一致，应该怎么做呢？
邹老师
2022 07/27 12:03
你好，你需要把你之前计入 营业外收入的分录冲销才是的
84784947
2022 07/27 14:01
3%的部分吗？
邹老师
2022 07/27 14:02
你好，是的，是这样的
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