老师:昨晚上课小型微利企业企业所得税应纳税所得额是照12.5%来确认计算的；但我之前上课说不超过100万元，是照2.5%来确认应纳税所得额的，请问昨晚课上的12.5%是怎么来的？我前面按照2.5%的税率来计算应纳税所得额不是错误的吧？_实务

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老师:昨晚上课小型微利企业企业所得税应纳税所得额是照12.5%来确认计算的；但我之前上课说不超过100万元，是照2.5%来确认应纳税所得额的，请问昨晚课上的12.5%是怎么来的？我前面按照2.5%的税率来计算应纳税所得额不是错误的吧？

84784996| 提问时间：2022 07/27 13:17

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

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你好，12.5%乘以20%，不就等于2.5%。

2022 07/27 13:17

84784996

2022 07/27 13:31

那这个12.5%是怎么算出来的？

郭老师

2022 07/27 13:33

规定的自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二一年开始，这个25%减半了，他减半了，不就是12.5%。

郭老师

2022 07/27 13:33

这个文件是201913号文件，很早之前的。