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老师您好，请问出纳保管印章，体现的是内部控制测试当中的实物控制吗？还是职责分工？
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看题目描述，如果只是说出纳保管印章，是实物控制，如果说出纳保管部分印章，另外其他人保管其他的印章，这就体现了职责分工。
2022 07/30 15:15
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了解内部控制可以采取哪些审计程序，重新执行不是只用于控制测试吗？难道在了解内部控制也可以使用，还有穿行测试才是了解内部控制所应执行的程序吧，请帮忙解疑
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请问，在内部控制检查抽样中，如果下属机构都遵循同一控制，抽样原则是什么？
举例：控制A，手工控制，有20家下属机构都遵循（都在财务重要性水平范围内），是不是20家机构都要去测试？
抽样要求，根据是什么指引的哪一条来制定？谢谢！
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注册会计师陈悦担任2014年甲公司财务报表审计项目合伙人，2014年12月1日至15日对甲公司相关内部控制进行了解、测试与评价。
陈悦计划实施风险评估程序以获取有关控制设计和执行的审计证据：
①询问甲公司有关人员，查阅相关内部控制文件②检查内部控制生成的文件和报告。
陈悦总体审计计划中关于控制测试和评价部分内容如下：
①了解内部控制后，如认为甲公司内部控制设计合理且得到执行，对相关内部控制进行测试。
②选择2014年1月1日至11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。
③运用一定方法选取样本，并进行重新计算。
要求：
1.指出还可实施哪些审计程序以获取有关控制设计和执行的审计证据
2.指出陈悦的总体审计计划存在哪些缺陷，提出改进建议
3.若甲公司存在财务报表层次重大错报风险，陈悦应考虑采取哪些总体应对措施
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同一控制下企业合并产生的商誉，每年需要测试减值吗？
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因2017/2018年均对存货相关的内部控制有效性实施了测试，且该控制不属于旨在减轻特别风险的控制，为提高审计效率，A注册会计师拟利用以前年度控制测试的结论，本年完全不测试相关控制，问是否恰当并说明理由
我的答案是，不恰当，还应该确认控制在本年是否发生变化
教材答案是，不恰当，拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计应当在每次审核时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性
我不理解的是，我学到的是不是减轻特别风险的控制，未发生变化，每三年测一次，每年可以根据注册会计师的职业判断确定是否测试，为什么答案还要选取足够数量的控制，测试其有效性？不是可以不测的么？
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