免费问答

老师，您好！请问第二问答的递延所得税资产期末余额（200+100）是坏账准备吗？ 答复：是的，“（200+100）”是因为计提坏账准备产生的可抵扣暂时性差异余额，对应的 递延所得税资产期末余额=（200+100）*25%=75。 如果是那为什么坏账准备就是计算递延所得税资产？ 答复：计提坏账准备后，应收账款账面价值=10000-300=9700万元，计税基础=10000万元 资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，对应的是递延所得税资产。 还有为什么无形资产摊销就是递延所得税负债的期末余额？ 答复：无形资产账面价值=200万元，计税基础=200-200/10=180万元。 资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，对应的是递延所得税负债。